Пенсионните програми, които законът разрешава да бъдат откривани от 1 януари догодина, представляват симбиоза на традиционните пенсионни планове 401(k) и индивидуална сметка Roth IRA
Пенсионните планове от типа Roth IRA имат логичен ограничител: вредно е да се печели прекалено много. Американците, отнасящи се към добре печелещите могат от 1 януари 2006 година да инвестират част от заплатите си в нещо подобно на план Roth IRA, а най-интересното е, че не се дължи данък печалба върху тези суми. Планът носи името на покойния сенатор Уилям Рот-младши, републиканец от щата Делауеър - инициатор на закона за индивидуалните пенсионни планове от този тип. Пенсионните програми, които законът разрешава да бъдат откривани от 1 януари догодина, представляват симбиоза на традиционните пенсионни планове 401(k) и индивидуална сметка Roth IRA. Министерството на финансите на САЩ наскоро публикува правилата за плана Roth 401(k), който е учреден съгласно данъчното законодателство от 2001 година. Още преди тези правила да са влезли в сила, мнозина критици настояват Вашингтон да коригира и шлифова основните параметри на комбинирания план. Ключовият въпрос: какво ще се случи с план Roth 401(k) след 2010 година, когато изтича срокът на действие на Закона за облагането на физическите лица. Друг неясен момент е дали работниците, които имат много други възможности ще игнориран новото предложение. Марта Приди Патерсън - експерт по пенсионните програми в "Делойт консълтинг" във Вашингтон, смята, че очевидната сложност на тази пенсионна алтернатива определено ще отблъсне мнозина. Новият план ще е достъпен и за тези, които в момента ползват програмата 403(b) - за пример - служители на училища и други нетърговски учреждения. В същото време нямат право на достъп до този план държавни служители от щатските или окръжните администрации, които в момента ползват пран 457. Ако работодателят предложи възможността да бъде използват план Roth 401(k) - изборът е да се остане в традиционния план 401(k) или да се разделят пенсионните застраховки между двете програми. При Roth 401(k), както и при Roth IRA, отчисленията от заплатата на работника постъпват по сметка след заплащане на данъци, а последващите натрупвания са освободени от данъци. Служителите могат да теглят пари от тези сметки в два случая - ако сметката е просъществувала най-малко пет години или при достигане на възраст от 59.5 години. За сравнение - при ползването на традиционния пенсионен план 401(k), отчисленията за сметката не се облагат с данъци, което снижава общия размер на изплащания от работника подоходен налог. Натрупванията също се освобождават от облагане, но при достигане на пенсионна възраст ако инвеститорът иска да изтегли цялата сума, то той дължи данък. Както и при план 401 (к), работодателите могат да добавят "симетрична" сума по сметки на Roth 401(k), но разликата не се облага с данък и се държи на отделна сметка. Важно е че Roth 401(k) няма ограничения в дохода на работника както е с Roth IRA. В последния вариант законът забранява отчисленията, ако приходът на работника надвишава 110 000 долара, а съвкупният доход на двамата съпрузи е над таван от 160 000 долара на година. Таванът на инвестициите в план Roth 401(k) е аналогичен на традиционния план 401(k). За текущата година в пенсионната програма могат да бъдат внесени до $15 000, т.е. сумата е еднаква за всички планове. Не е възможно сумата да бъде увеличена, чрез откриване на нова сметка и запазване на старата. Догодина американските работници, които са навършили 50-годишна възраст ще могат да инвестират допълнително $5 000 по традиционния план 401(k), като сумата не може да надхвърля общо $20 000. Същото важи и за новия план Roth 401(k). За сравнение - ползвателите на плана Roth IRA могат през тази година да внесат по сметки до 4 000 долара плюс още хиляда долара, ако са навършили възраст от 50 години. Както отбелязва вестник Baltimor sun, много неща в новия план Roth 401(k) остават неясни и милиони американци чакат разяснение от Министерството на финансите. Ако план Roth IRA не изисква от инвеститорите да изтеглят пенсионните премии при достигане на 70-годишна вазраст, то план Roth 401(k), както и традиционния 401(k), задължават пенсионерите напълно да изтеглят натрупаните суми, макар, че още сега аналитици отбелязват, че е оставена вратичка, като инвеститорите, които не искат да изтеглят напълно сумите, могат да ги преведат от план Roth 401(k) на Roth IRA, което ще им позволи да запазят тези сметки пожизнено. За кого е най-изгоден новият план Roth 401(k)? Както отбелязва изданието, това зависи от няколко фактора - данъчните ставки в определен момент и продължителността на инвестирането. Т.е. от този план най-облагодетелствани са по-младите работници, чиито данъчни отчисления са по-ниски, но към момента на пенсиониране ще попаднат в по-горна трупа за данъчно облагане. Ако даден работник получава висока заплата, то по-добре е да запази лоялността си към традиционния план 401(k), за да избегне облагането на отчисляваните суми, смята Майкъл Китсес, директор по финансовото планиране на консултантската компания "Пиннакъл адвайзъри груп" в Колумбия, Мериленд. В същото време има и аналитици, които смятат, че новата пенсионна програма ще е привлекателна и за хора с по-високи доходи. Както отбелязва Джон Дойл, директор по маркетинга на пенсионния инвестиционен фонд "Ти-Роу прайс ретаейрмент план сървисиз", планът Roth 401(k) не е ефективен за тези, които предстои да се пенсионират след по-малко от 5 години при включването в програмата. Фондът управлява пенсионни спестявания по план 401 (к) на стойност $70 млрд. И планира да предлага план Roth 401(k) на своите корпоративни клиенти. Според неотдавна проведена анкета, над една трета от големите американски корпорации са изявили желание да предложат на служителите си новия пенсионен план. В заключение трябва да се посочи, че сред работодателите в момента цари настроение на тревожно очакване.
