Надзорната комисия е поискала официално становище по въпроса от Министерството на финансите
С оглед предстоящото влизане в сила на промените в Закона за публично предлагане на ценни книжа, след създаването на Фонда за компенсиране на инвеститорите от Комисията за финансов надзор ще се
изисква да предоставя достоверна информация за състоянието и размера на клиентските активи, предоставени на инвестиционните посредници. Целта е определяне на дължимата годишна вноска от всеки един
от тях, подчертаха от КФН. Инвестиционните посредници ще бъдат задължени да представят до 10-то число на всеки месец справка за клиентските активи към последния ден на предходния месец по одобрен
образец. Затова е необходимо да се осигури съпоставимост на съдържащите се в нея данни с информацията в изискваните и представяни в КФН месечни финансови отчети на инвестиционните посредници и
съответно заверения годишен финансов отчет (ГФО).
Предвид гореизложеното до приемане на справката по образец, инвестиционните посредници са длъжни да представят в КФН счетоводен баланс в одобрената форма, посочена на интернет страницата на
КФН.
Във връзка с отправено през март 2005 г. от Института на дипломираните експерт-счетоводители обръщение до неговите членове, в което се посочва, че годишните финансови отчети на инвестиционните
посредници ще се съставят на бланка на дружеството в съответствие с МСФО, и от представените за отчетната 2004 г. в
КФН е констатирала, че годишните финансови отчети на инвестиционните посредници са с различна форма и съдържание. В някои от отчетите клиентските активи въобще не са отразени и за тях липсва
информация в пояснителните бележки към отчета. Други включват счетоводен баланс, в който предоставените ценни книжа и/или парични средства са отчетени балансово и/или като условни активи и
пасиви.
Така събраната в КФН информация води до извода, че между самите дипломирани експерт-счетоводители няма единно становище и практика, коментираха от надзора. Поради това не е възможно да бъде
сравнено съдържанието на различните финансови отчети.
Във връзка със значимостта на наличието в КФН на информация за размера и стойността на предоставените на инвестиционните посредници клиентски активи /ценни книжа и парични средства/, от надзора са
поискали становище от Министерството на финансите за счетоводното отчитане на клиентските активи във финансовите отчети на инвестиционните посредници.
