Комисията за финансов надзор продължава публикуването на поредица от материали, разясняващи дейността на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване, както и на въвеждането на дяловете при воденето на индивидуалните партиди на осигурените лица в тези фондове
Осигуряването във фондовете за допълнително пенсионно осигуряване се осъществява посредством периодични вноски като произхода и начина им на внасяне зависи от вида на осигуряването:
1. Вноските в доброволните пенсионни фондове се внасят лично, от работодателя или от друг осигурител по сметка на съответния пенсионен фонд.
2. Вноските в професионалните пенсионни фондове са в размер 12 % или 7 % от възнаграждението на работещите по първа или втора категория труд и са изцяло за сметка на работодателя. Тези вноски се превеждат от работодателя в Националния осигурителен институт, а той от своя страна ги превежда на съответния пенсионен фонд.
3. Вноските в универсалните пенсионни фондове представляват 3 % от брутното трудово възнаграждение, разделени в съотношение (за 2004 г.) 65:35 съответно за работодателя и осигурения. Вноските се превеждат от работодателя в Националния осигурителен институт, който от своя страна ги превежда по сметка на съответните пенсионни фондове, в които са осигурени лицата.
След като в пенсионния фонд постъпи вноска за дадено осигурено лице от нея се удържа установената в правилника на фонда такса и така получената нетна вноска се завежда по индивидуалната партида. Нетната вноска се записва в левово изражение и като брой дялове. Броят дялове, който съответства на вноската се определя по стойността на един дял, валидна за деня, в който е постъпила вноската. Тази стойност се обявява в офисите на пенсионно осигурителното дружество и електронната му страница до 18 часа на всеки работен ден. Веднъж месечно на третия работен ден от месеца в централен ежедневник се публикува стойността на един дял за последния работен ден от предходния месец. Така, знаейки броя на дяловете по индивидуалната си партида осигуреното лице може да следи как се променя размера на средствата му в резултат от получения доход като умножи този брой по стойността на един дял обявена за съответния ден.
Стойността на един дял в пенсионния фонд се определя ежедневно като се разделят нетните активи на фонда към края на предходния работен ден на броя на дяловете в края на предходния работен ден. Всички постъпления и плащания за осигурителната дейност (вноски, прехвърлени суми, изгеглени/изплатени средства, пенсии) се отразяват както на нетната стойност на активите, така и на броя на дяловете във фонда, поради което не водят до промяна на стойността на един дял. От друга страна, всички доходи от инвестиране на средствата на фонда се отразяват само на стойността на нетните активи на фонда и при определянето на стойността на един дял водят до нейното увеличаване или намаляване, в зависимост от инвестиционния резултат. Стойността на един дял се мени ежедневно в зависимост от резултатите от инвестиране на средствата на фонда. Тя се определя и обявява с точност до 5-тия знак след десетичната точка и ежедневната и промяна обикновено не е голяма.
Ежедневно от активите на фонда се отчислява инвестиционна такса, която не се отразява по индивидуалната партида. Тази инвестиционна такса е регламентирана в Кодекса за социално осигуряване и правилниците на фонда и представлява до 1% от нетните активи на фонда на годишна база. Всеки работен ден се отчита полагаемата се за деня част, която се приспада от активите на фонда при определянето на нетните активи, което се отразява в намаляване на стойността на един дял.
В извлечението от индивидуалната си партида, което осигуреното лице получава най-малко един път годишно се отразяват всички записи от индивидуалната партида, както и крайния брой на дяловете и размерът на средствата към последния ден от периода, за който е извлечението. В извлечението от индивидуалната партида се отразяват също така и всички тегления и прехвърляния на средства от индивидуалната партида, броя дялове, който им съответства и стойността на един дял по която е определен.
Въз основа на промяната в стойността на един дял на фонда пенсионноосигурителните дружества определят доходността на фонда в процент. Доходността може да се определя за периоди с различна продължителност, като се разглежда конкретно за периода, приведена на годишна база или за 24-месечен период. Когато се обяви доходността за календарната година, например в размер на 10 % на годишна база, това означава, че средствата по индивидуалната партида, натрупани към края на предходната година са се увеличили с 10 %. Вноските, които са направени в течение на годината, обаче, се увеличават в зависимост от доходността за периода през който са управлявани и тази доходност е различна от годишната доходност. При разглеждането на определен период от време в случай на нарастване на стойността на един дял за периода се наблюдава положителна доходност, а при намаляване на стойността на един дял за периода – отрицателна. Формираната доходност за кратки периоди не е показателна за бъдещите резултати на пенсионния фонд. Пенсионното осигуряване е дългосрочен процес, в който са възможни временни отклонения на стойността на един дял в зависимост от колебанията в стойностите на финансовите и нефинансовите инструменти, които са част от инвестиционните портфейли на пенсионните фондове.
По отношение на фондовете за допълнително задължително пенсионно осигуряване Комисията за финансов надзор определя всяко тримесечие минимална доходност за последния 24-месечен период, която фондовете са длъжни да постигнат. Ако стойността на един дял на фонда за съответния период е спаднала и не е постигната минималната доходност тя се покрива от създадените за целта резерви в пенсионноосигурителното дружество и фонда. След като се покрие минималната доходност се увеличава стойността на един дял и тази промяна е отделна от промяната, дължаща се на резултатите от инвестиране на средствата на фонда.
От друга страна, когато в пенсионния фонд е постигната доходност, която значително надвишава средната за отрасъла, във фонда се заделя резерв, който се използва за покриване на евентуално недостигане на минималната доходност в бъдещи периоди. При заделянето на такъв резерв намалява стойността на един дял и тази промяна също е отделна от промяната, дължаща се на резултатите от инвестиране на средствата на фонда Този резерв, обаче не може да надвишава 1% от активите на фонда. Когато този резерв е недостатъчен или не е образуван такъв минималната доходност се покрива само от пенсионноосигурителното дружество.
От 15.09.2004 г. осигурените лица могат да получат информация за допълнителни въпроси, които ги интересуват на телефоните на call-центъра на Комисията за финансов надзор.
Информация за пенсионноосигурителните дружества може да се намери в публичния регистър на Комисията за финансов надзор, който функционира от 01.10.2004 г.
